Мар 15

Налог на доход от продажи квартиры и транспортного средства. Что такое НДФЛ и как правильно считать

Tags: ,

Налог на доход от продажи квартиры и транспортного средства. Что такое НДФЛ и как правильно считать

 

Обязанности по оплате налогов, предусмотренные законом при продаже квартиры и автомобиля.

При продаже квартиры, дома, земельного участка, а также автомобилей полученные доходы облагаются налогом на доходы физических лиц (далее по тексту – НДФЛ) по ставке 13% (пп. 5 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 224 Налоговый Кодекс РФ (далее по тексту – НК РФ).

Во многих случаях при продаже квартиры или автомобиля продавец должен заплатить налог на доходы. Размер налога зависит от двух факторов:

  • 1. срока, в течение которого квартира, автомобиль находились в собственности продавца;
  • 2. стоимости квартиры, автомобиля.

 

Особенности оплаты налога на доходы физических лиц при продаже квартиры.

Если квартира приобретена в собственность до 2016 года и находится в собственности 3 года и более, то доход от её продажи не облагается налогом (п. 17.1 ст. 217 Налогового Кодекса РФ). Сумма доходов от продажи квартиры значения не имеет.

C 1 января 2016 года в связи с изменениями НК РФ правила налогообложения поменялись. Необходимые изменения внесены в Налоговый Кодекс РФ Федеральным законом от 29.11.2014 № 382-ФЗ. Новые правила налогообложения применяются при продаже только тех квартир, которые оформлены в собственность с 1 января 2016 года и позже, период, в течение которого сумма от продажи квартир не облагается налогом, увеличился до 5 лет.

Итак, правило про трех летний срок осталось и применяется только в отношении квартир, которые были получены (п.3 ст. 217.1 НК РФ):

  • 1. по наследству;
  • 2. в дар от близкого родственника;
  • 3. в результате приватизации;
  • 4. по договору пожизненного содержания с иждивением.

Если вы продаете такую квартиру, и она находилась в собственности 3 года и более, то налог с продажи квартиры платить не нужно. Декларированию этот доход не подлежит.
В отношении остальных квартир этот срок составляет 5 лет.

Срок нахождения недвижимости в собственности определяется с даты государственной регистрации вашего права собственности на это имущество или долю в нем. Эта дата указана в выписке из ЕГРН.

До 2016 года доход от продажи квартиры, который облагается налогом, считалась сумма, указанная в договоре купли-продажи квартиры.

После 2016 года доходом от продажи квартиры, с которого нужно заплатить налог, считают следующим образом:

  • — договорную цену квартиры, если она выше ее кадастровой стоимости, умноженную на 0,7 (понижающий коэффициент);

или

  • — кадастровую стоимость квартиры, умноженную на 0,7, если она выше договорной цены (70 % от кадастровой стоимости).

Пример: Вы продаете квартиру, которая получена в собственность после 1 января 2016 года (в собственности 2 года).

По договору стоимость квартиры – 4 000 000 руб. Ее кадастровая стоимость – 9 800 000 руб.

9 800 000 * 0,7 = 6 860 000 руб. Эта цена больше договорной цены, следовательно, в доход включают 6 860 000 руб.

 

2 способа уменьшить доход при расчете налога с продажи квартиры:

  • 1. Имущественный вычет:

Вычет – определенная сумма, которая уменьшает доход от продажи при расчете налога. В отношении, квартир вычет составляет 1 000 000 руб. ( пп. 1 п. 1 и пп. 1 п. 2 ст. 220 Налогового кодекса РФ).

Формула расчета:

НДФЛ = (сумма дохода от продажи — имущественный вычет) x 13%

Пример: Вы владеете квартирой менее 3 лет и решили ее продать. Стоимость квартиры составляет 3 400 000 руб. Она больше ее кадастровой стоимости, следовательно, ваш доход равен:

3 400 000 (продажная стоимость) – 1 000 000 (вычет) = 2 400 000 руб.

Налог составит:

2 400 000 * 13 % (ставка по НДФЛ) = 312 000 руб.

Если доход, облагаемый налогом меньше вычета, то он считается равным нулю и налог платить не нужно.

  • 2. Вместо получения вычета при продаже имущества налогоплательщик может уменьшить сумму своих облагаемых НДФЛ доходов на сумму расходов, связанных с приобретением этого имущества.

Формула расчета:

НДФЛ = (сумма дохода от продажи — расходы по приобретению недвижимости) x 13%.

Пример: Вы купили в 2016 г. квартиру за 4 500 000 руб. за счет кредита банка. В этом же году продали квартиру за 5 000 000 руб. Кадастровая стоимость квартиры на 01.01.2016 — не определена. К моменту продажи вы уплатили 150 000 руб. процентов по кредиту.

Налог рассчитывается с учетом произведенных расходов на покупку. В этом случае облагаться НДФЛ будет доход в размере 350 000 руб. (5 000 000 руб. — (4 500 000 руб. + 150 000 руб.)). Налог к уплате составляет 45 500 руб. (350 000 руб. x 13%).

При продаже недвижимости (доли), которая находилась в собственности менее установленного минимального срока, рекомендуем придерживаться следующего алгоритма:

Шаг 1. Рассчитайте налог

Шаг 2. Подайте налоговую декларацию и необходимые документы в налоговый орган

Шаг 3. Уплатите НДФЛ

 

Штрафные санкции

Непредставление декларации в установленный срок влечет за собой юридическую ответственность в рамках ст. 119 НК РФ. Она устанавливает для нарушителей налоговых норм наказание в виде штрафа.

Штраф выплачивается в размере 5% от неуплаченного налога, который был обязателен к оплате в соответствии с декларацией. При этом 5-процентная сумма штрафа начисляется гражданину каждый месяц, прошедший со дня нарушения.

Максимальная сумма штрафа составляет 30% от суммы налога, а минимальный размер зафиксирован в пределах 1 000 рублей.

 

Особенности оплаты налога на доходы физических лиц при продаже автомобиля.

Лицо, которому принадлежит автомобиль не менее 3х лет, не платит налог на доход (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).

  • 1. Имущественный вычет:

В отношении автомобиля имущественный налоговый вычет составляет 250 000 руб. (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ).

Пример: Вы продали автомобиль, находившийся в собственности два года, за 300 000 руб. При исчислении НДФЛ вы можете получить налоговый вычет, уменьшив свои доходы в размере 300 000 руб. на 250 000 руб. С суммы остатка в размере 50 000 руб. (300 000 руб. — 250 000 руб.) вы должны уплатить НДФЛ.

  • 2. Вместо получения вычета при продаже имущества налогоплательщик может уменьшить сумму своих облагаемых НДФЛ доходов на сумму расходов, связанных с приобретением этого имущества.

Пример: Физическое лицо в 2014 г. приобрело автомобиль за 500 000 руб. Имеется договор купли-продажи, а также расписка о передаче денежных средств продавцу. Машина продана в 2016 г. за 450 000 руб. При расчете налога доходы от продажи автомобиля можно уменьшить на расходы по его покупке. В этом случае сумма налога будет равна нулю.

Если вы не сохранили документы, подтверждающие расходы на приобретение автомобиля, то можете воспользоваться вычетом в размере 250 000 руб.

Комментарии отсутствуют.

Оставить комментарий

очистить все поля

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.